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        企業如何進行財務能力分析

        最后更新:2019-08-26 17:43:38 作者:漢哲管理研究院 

        企業的財務報表和資料記錄了企業經營的整個過程和績效水平,要分析、判斷一個企業的經營能力,首先必須分析企業的財務狀況,企業財務狀況分析中最廣泛使用的方法是財務比率分析,即通過分析計算收益性、安全性、流動性、成長性、生產性等五類指標,并畫出雷達圖,由此而分析企業財務狀況的優劣。

        (一)收益性指標

        收益性指標分析的目的是觀察企業一定時期內的收益及獲利能力,其主要指標的含義及計算公式如表1所示。

        表1:企業收益性指標

        (二)安全性指標

        安全性指標是指企業經營的安全程度,即資金調度的安全性,分析安全性指標的目的在于觀察企業一定時期內的償債能力,其主要指標的含義及計算公式如表2所示。

        表2:企業安全性指標

        其中,流動比率、速動比率反映企業的變現能力。比率越高,流動負債得到償還的保障就越大;但比率過高,則表明企業滯留在流動資產上的資金過多,未能有效利用。一般而言,流動比率以2:1較為合適,速動比率以1:1較為合適。

        此外,資產負債率越高,在負債所支付的利息率低于資產報酬率的條件下,股東的投資收益率就越高,說明經營有方、善用借款。但是比率越高、借款越多,償債能力就越差,財務風險也就越大。因此,資產負債率要保持在適當水平,一般來說,低于50%的資產負債率較為穩妥。

        所有者權益比率越大,財務風險就越小。

        利息保障倍數的比率若低于1,則說明企業經營所得還不足以償付借款利息。該比率越高,說明按時按量支付利息就越有保障。

        (三)流動性指標

        流動性指標分析的目的是觀察企業在一定時期內資金的周轉情況,是對企業資金活動的效率分析,主要指標含義及計算公式如表3所示:

        表3:企業流動性指標

        其中,流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率分別反映流動資產、固定資產、總資產的使用率,比率越高,說明資產利用越好、獲利能力越強。

        存貨周轉率是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收款等各環節管理狀況的綜合性指標,比率越高,說明資金回收越快、效益越好。

        應收賬款周轉率反映年內應收賬款轉為現金的平均次數,比率越高,說明企業催還賬款的工作做的越好,壞賬損失的可能性越小。

        (四)成長性指標

        成長性指標分析的目的是觀察企業在一定時期內的經營能力的發展變化趨勢,主要指標如表4所示。企業即使收益性再好,如果成長性不好,也就表明其發展后勁不足,未來盈利能力有可能較差,因此,分析企業的成長性對戰略選擇至關重要。

        表4:企業成長性指標

        (五)生產性指標

        生產性指標分析的目的是判斷企業在一定時期內的生產經營能力、生產經營水平和生產成果分配等,主要指標如表5所示。

        表5:企業生產性指標

        (六)財務比率綜合評價

        對財務比率進行綜合分析時,通常從兩個方面進行:一是將企業有關的財務比率與行業競爭對手或行業平均水平進行比較,對比、了解企業的財務狀況和經營成果;二是將企業現在的財務比率與企業過去的或將來預測的財務比率進行比較,以衡量企業的財務狀況和經營成果在較長時間內的變動趨勢。

        企業財務比率分析的結果一般用雷達圖進行表示,當指標處于標準線以內時,說明該指標低于行業平均水平(或競爭對手水平、歷史平均水平等),需要查找原因加以改進;若接近最小圓或處于其內,說明該指標處于極差狀態,是企業經營的危險狀態,應重點加以分析,立即改進;若處于標準線外側,則說明該指標處于較理想的狀態,所代表內容是企業的優勢,應總結、鞏固和發揚。

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